Internationales Steuerrecht für Versicherungsunternehmen

Das internationale Steuerrecht und die Gewinnaufteilung zwischen verbundenen Unternehmen sowie zwischen Stammhaus und Betriebsstätte nimmt eine immer wichtigere Bedeutung in der Besteuerung von Versicherungsunternehmen ein.

Dabei sind nicht nur die allgemeinen Verrechnungspreisgrundsätze und Dokumentationsvorschriften für grenzüberschreitende Transaktionen zu beachten, sondern auch die versicherungsspezifischen Regelungen in § 1 AStG und in den Richtlinien der OECD zur Gewinnaufteilung bei Versicherungsbetriebsstätten. Zugleich ergeben sich laufend neue Entwicklungen im internationalen Steuerrecht sowohl auf nationaler Ebene als auch auf Ebene der EU und der OECD, die von den Versicherungsunternehmen ebenfalls zu berücksichtigen sind.

Das Onlineseminar richtet sich deshalb an Mitarbeiter aus den Steuerabteilungen international tätiger Versicherungsunternehmen mit verbundenen Unternehmen und/ oder Stammhaus bzw. Betriebsstätten im Ausland.

Neben den Grundlagen des internationalen Steuerrechts, insbesondere den Verrechnungspreisgrundsätzen und den Dokumentationsvorschriften für grenzüberschreitende Transaktionen, werden den Teilnehmern besonders vertiefte Kenntnisse in versicherungsspezifischen Aspekten der Gewinnaufteilung vermittelt. 

Die Teilnehmer

• lernen die nationalen und internationalen Vorschriften zur Gewinnaufteilung zwischen verbundenen Unternehmen sowie zwischen Stammhaus und Betriebsstätte von Versicherungsunternehmen kennen,
• befassen sich mit den Vorschriften zur Dokumentation von Verrechnungspreisen.

Rechtsgrundlagen und Methoden der Gewinnabgrenzung und der Verrechnungspreisermittlung zwischen verbundenen Unternehmen

• Verdeckte Gewinnausschüttung, verdeckte Einlage, § 1 AStG, Art. 9 OECD-MA
• Standardmethoden und gewinnorientierte Methoden der Verrechnungspreisermittlung

Gewinnabgrenzung zwischen Versicherungsstammhaus und Versicherungsbetriebsstätte nach § 1 AStG und OECD

• Selbstständigkeitsfiktion der Betriebsstätte nach § 1 Abs. 5 AStG und nach dem Authorized OECD Approach
• Ermittlung des Dotationskapitals von Versicherungsbetriebsstätten
• Gewinnabgrenzung zwischen Versicherungsstammhaus und Betriebsstätte

Dokumentationsvorschriften

• Masterfile und Country File
• Country-by-Country-Report
• Sanktionen bei Verletzung der Mitwirkungspflichten
• Mitteilungspflichten für grenzüberschreitende Steuergestaltungen

Zielgruppe
Führungskräfte und Mitarbeiter aus den Bereichen Rechnungslegung und Steuern international tätiger Versicherungsunternehmen.

Durchführung:

Diese Qualifizierung wird als Online-Seminar durchgeführt. Die Teilnehmer nehmen an ihrem PC teil und werden per Mail eingeladen. Sie benötigen dafür eine stabile Internetverbindung, eine Webcam und ein Headset (hören/sprechen). Bei Problemen oder Nichtverfügbarkeit des Internets ist auch eine rein telefonische Teilnahme möglich.

Unsere Datenschutzhinweise für Teilnehmer:innen finden Sie hier.