IFRS: Bilanzierung von Versicherungsverträgen und Kapitalanlagen

Einführung und Vertiefung in die neuen Methoden der IFRS 17 und IFRS 9

  • Konzept

    Für deutsche Versicherungsunternehmen, die unter IFRS fallen gibt es zwei wichtige Neuerungen in den International Financial Reporting Standards (IFRS). Im Seminar werden die neuen IFRS-Rechnungslegungsstandards IFRS 17 (für Versicherungsverträge) und IFRS 9 (für Finanzinstrumente) dargestellt, und interpretiert. Der sehr komplexe Standard für Versicherungsverträge IFRS 17 bildet den Schwerpunkt und fasst anschaulich das Ergebnis der fast 30-jährigen Entwicklung zusammen. 

    Neben diesen enormen Auswirkungen für die Passivseite der Bilanz gibt es mit dem IFRS 9 aber auch Änderungen, die primär die Aktivseite betreffen. Beide IFRS-Standards haben mit Abstand den größten Einfluss auf die Versicherer und werden daher gemeinsam behandelt. 

    Die internationale Rechnungslegung ist aktuell stark im Wandel. Das Seminar greift die beiden wichtigsten IFRS-Standards, fasst sie anschaulich zusammen und gibt Detaileinblicke.  

    Die Erkenntnisse werden eingebettet und in Zusammenhang gesetzt mit der deutschen HGB-Bilanzierung, dem Vorgehen unter Solvency II, den Auswirkungen der Kapitalmärkte (Aktien, Anleihen, Zins, Ausfallrisiko) und aktuariellen Methoden zur Produktprofitabilität.

    Das Seminar richtet sich an Mitarbeiter deutscher Versicherungsunternehmen aus den Bereichen Rechnungslegung, Kapitalanlagen, Controlling, Unternehmenssteuerung, Finanzen, Gruppensteuerung und Aktuariat. Ein IFRS-Vorwissen ist nicht erforderlich. Auch für technische Mitarbeiter aus dem IT-Bereich, die die Umsetzung eines IFRS-Projektes im Unternehmen begleiten, ist das Seminar sehr hilfreich. 

    Das Seminar besteht aus einer Einführung (Tag 1) und einer Vertiefung (Tag 2). Es wird ein Überblick über IFRS gegeben: Grundsätze, Aufbau, sowie ein Vergleich mit HGB und die neuen IFRS-Rechnungslegungsstandards IFRS 17 (für Versicherungsverträge) und IFRS 9 (für Finanzinstrumente) werden dargestellt.

    Der Schwerpunkt liegt auf dem methodischen Verständnis und der ökomoschen Interpretation. Das Bilden von Buchungsätzten wird nicht behandelt. Das Verständnis für die Bilanzierungsmethodik wird gelegt und ermöglicht den Teilnehmenden diese Themen im Unternehmen umzusetzen.
    Ein Praxisbeispiel zum Lesen einer IFRS-Bilanz ist Teil der Einführung am ersten Tag. Im Rahmen der Vertiefung am zweiten Tag, wird ein detailliertes aber vereinfachtes Excel-Beispiel mit konkreten Zahlen behandelt sowie die Bedeutung der wesentlichen IFRS-Kennzahlen und deren Integration in die Unternehmenssteuerung diskutiert.

     

  • Ziele / Nutzen

    Die Teilnehmenden 

    • lernen die neuen IFRS Standards kennen anhand von anschaulichen ökonomischen Erklärungen und ermöglichen den Teilnehmenden eine Interpretation der Methoden und Ergebnisse,
    • lernen die wesentlichen Fachbegriffe aus IFRS kennen und können sie interpretieren und in Projekten mitdiskutieren,
    • verstehen die hinter IFRS stehende Logik, insbesondere die Besonderheiten in Bezug auf Versicherungsverträge,
    • verstehen die wichtigsten Kennzahlen zu IFRS 9 und 17 KPI und deren Integration in die Unternehmenssteuerung,
    • erhalten einen Rundumblick über die Änderungen, die sich bei IFRS auf der Aktiv- und Passivseite der Bilanz ergeben,
    • lernen die wichtigsten Posten der IFRS-Bilanz zu lesen und interpretieren (Aktivseite: Kapitalanlage, Passivseite: Versicherungsverträge),
    • erfahren die Reduktion der Komplexität durch klare Schwerpunkte,
    • verstehen die Besonderheiten der IFRS-Bilanzierung, insbesondere im Vergleich zu HGB und Solvency II.
       
  • Inhalte

    IFRS 17 Insurance Contracts

    • Building Blocks: Zahlungsströme, Diskont, Risikomarge, Servicemarge
    • Investmentkomponente, Realisationsprinzip, Imparitätsprinzip
    • Gewinn-und-Verlust-Rechnung: Versicherungs- und Finanzergebnis, OCI-Option
    • Measurement Approaches: General Measurement Model (GMM),
    • Premium Allocation Approach (PAA), Variable Fee Approach (VFA)
    • Loss Component und defizitäre Verträge
    • Gruppen, Portfolios
    • Anhangangaben
    • Transition: Full and Modified Retrospective Approach, Fair Value Approach
    • Rückversicherung
    • KPI (Key Performance Indicators) und Unternehmenssteuerung
    • Excel-Beispiel zur Berechnung der Contractual Service Margin (CSM)
       

    IFRS 9 Financial Instruments

    • Ansatz, Bewertung, Klassifizierung, Impairment, Hedge-Accounting
    • Klassifizierung: Geschäftsmodell, vertragliche Zahlungsströme
    • Folgebewertung und Impairment
    • Derivate und Hedge Accounting
    • KPI (Key Performance Indicators) und Unternehmenssteuerung
    • Buchungsbeispiele Kapitalanlagen 
       
  • Teilnahmeinformationen

    Zielgruppe
    Mitarbeitende aus den Bereichen Rechnungslegung, Kapitalanlagen, Controlling, Unternehmenssteuerung, Finanzen, Gruppensteuerung und Aktuariat. 

    Durchführung

    Diese Qualifizierung wird als Online-Seminar durchgeführt. Die Teilnehmer nehmen an ihrem PC teil und werden per Mail eingeladen. Sie benötigen dafür eine stabile Internetverbindung, eine Webcam und ein Headset (hören/sprechen). Bei Problemen oder Nichtverfügbarkeit des Internets ist auch eine rein telefonische Teilnahme möglich.

    Für die Excel-Übungen am zweiten Tag wird ein Computer mit Excel benötigt. 

    Dieses Onlineseminar kann im Rahmen der Onlinevariante des Zertifikatslehrgangs "Zertifizierte/-r Revisor/-in in Versicherungsunternehmen (DVA)" belegt werden. Ein Einstieg in den Lehrgang ist jederzeit möglich.

    Unsere Datenschutzhinweise für Teilnehmer:innen finden Sie hier.

Web-Code
V7302
Preis

890,00 € MwSt.-frei

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