Den Auftakt macht Herr Dr. Landwehr mit einem Überblick über die derzeitigen und anstehenden Gesetzgebungsvorhaben auf europäischer wie auch nationaler Ebene, die für die Versicherungswirtschaft von besonderer Bedeutung sind. Anschließend vertieft Herr Dr. Weber die nationalen Aspekte. Dabei geht er unter anderem auf das Steuersofortprogrammgesetz der neuen Bundesregierung sowie das Gesetz zu den Aufbewahrungsfristen bei Versicherungsunternehmen ein und beleuchtet weitere kapitalanlagerelevante Themen des laufenden Jahres. Ergänzt wird sein Vortrag durch Umsetzungsfragen auf Verwaltungsebene, etwa zu den jüngsten BMF-Schreiben zur Abgeltungsteuer und zu Steuerbescheinigungen.
Im weiteren Verlauf berichtet Herr Schober über aktuelle Entwicklungen in der Produktbesteuerung. Im Mittelpunkt stehen die steuerlichen Auswirkungen der Konsolidierung in der Banken- und Asset-Management-Branche, ergänzt um wichtige Aspekte aus Gesetzgebung und Rechtsprechung. Frau Reitwiesner widmet sich danach einer Reihe von Gerichtsentscheidungen, die sowohl die direkte als auch die indirekte Kapitalanlage betreffen. Besonders beleuchtet wird die Rechtsprechungsentwicklung zum wirtschaftlichen Eigentum bei Wertpapierleihe, daneben werden auch aktuelle Urteile zur Fondsbesteuerung vorgestellt.
Nach der Mittagspause gibt Herr Dr. Mann aus Verwaltungssicht einen Überblick über aktuelle Entwicklungen. Hierbei werden sowohl internationale Tendenzen als auch laufende und geplante Gesetzgebungsverfahren sowie neue Verwaltungsanweisungen berücksichtigt. Im Anschluss thematisieren Herr Bohne und Herr Chalupnik die globale Mindestbesteuerung. Neben dem Mindeststeueranpassungsgesetz gehen sie dabei auch auf Detailfragen und praktische Umsetzungsprobleme ein.
Den Abschluss bildet der Vortrag von Herrn Dr. Stadler, der praxisrelevante Fragestellungen aus der Beratung aufgreift – darunter die Realisierung stiller Lasten bei Investments in Zielfonds-Personengesellschaften sowie die Realisierung stiller Reserven bei Immobilien im Direktbestand.
Vorträge und Referierende:
Begrüßung sowie steuerlicher Gesetzgebungsüberblick und Ausblick
Dr. Volker Landwehr, Leiter der Abteilung Steuern, Rechtsanwalt (Syndikusrechtsanwalt); GDV, Berlin
Aktuelle Einzelfragen der Kapitalanlagebesteuerung in Deutschland
- Gesetzgebung (Steuersofortprogrammgesetz)
- Umsetzungsthemen (u.a. BMF-Schreiben Abgeltungsteuer, Steuerbescheinigungen)
Dr. Lutz Weber, Rechtsanwalt (Syndikusrechtsanwalt), Referent Abteilung Steuern; GDV, Berlin
Aktuelle Themen der Produktbesteuerung
- Konsolidierung der Banken- und Asset-Management-Branche – steuerliche Implikationen
- Auswirkungen von FASTER und MiKaDiv auf die Kapitalanlage von Versicherungsunternehmen
Franz Schober, Steuerberater, Tax Manager Wealth & Products; BNP Paribas S.A., Niederlassung Deutschland, Frankfurt am Main
Rechtsprechungs-Update
- Rechtsprechung zum wirtschaftlichen Eigentum bei Wertpapierleihe sowie weiteren Rechtsfragen im Rahmen der Wertpapierleihe
- Update zur Rechtsprechung nach § 40a KAGG
Birgit Reitwiesner, Leiterin der Abteilung Konzernsteuern; HUK-COBURG a.G., Coburg
Aktuelle Entwicklungen in Gesetzgebung und Verwaltung
- Entwicklungen auf internationaler Ebene
- Gesetzgebungsverfahren
- Hinweise auf aktuelle Verwaltungsanweisungen
Dr. Alexander Mann, Mitglied der Finanzverwaltung, Wiesbaden
Umsetzung der Globalen Mindestbesteuerung in Deutschland aus Sicht des Verbandes
- Übersicht über die internationale Lage
- Nationaler Umsetzungsprozess (Mindeststeueranpassungsgesetz)
- Problemfälle
Jochen Bohne, Stv. Leiter der Abteilung Steuern, Rechtsanwalt (Syndikusrechtsanwalt), Steuerberater; GDV, Berlin
Globale Mindestbesteuerung
- Besonderheiten in der Behandlung bestimmter Geschäftseinheiten (POPEs, JVs) unter IIR- und QDMTT-Regelungen
Ralf Chalupnik, Tax Policy, Group Taxation; Allianz SE, München
Aktuelle Themen aus Beratersicht
- Realisierung von stillen Lasten bei Investments in Zielfonds-Personengesellschaften
- Realisierung von stillen Reserven bei Immobilien im Direktbestand
- Möglichkeit zur Bündelung von liquiden und illiquiden Assets in einer Fondsstruktur
- Möglichkeiten und Grenzen der Einflussnahme von VAG-Anlegern auf ihre Masterfonds
Dr. Rainer Stadler, Rechtsanwalt, Fachanwalt für Steuerrecht, Partner; Linklaters LLP, München
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