Kapitalanlagen: Buchung und Bilanzierung nach HGB und IFRS

Für die tägliche Arbeit im Bereich der Kapitalanlagen (Portfoliomanagement, Controlling, Back-Office, Risikomanagement und Interne Revision) ist neben einem guten Produktverständnis ein Grundwissen über die Buchführung und die bilanziellen Auswirkungen auf den Jahresabschluss von Versicherungen notwendig.

Die Teilnehmer erhalten Kenntnisse in Buchführung und die damit verbundenen Besonderheiten. Außerdem lernen Sie die Besonderheiten der buchhalterischen Erfassung von derivaten Kapitalanlageinstrumenten und Finanzinnovationen zu berücksichtigen sowie die unterschiedliche Behandlung von Kapitalanlagen nach HGB und IFRS darzustellen.

Dieses Seminar kann im Rahmen des Zertifikatslehrgangs "Zertifizierte/-r Revisor/-in in Versicherungsunternehmen (DVA)" belegt werden. Ein Einstieg in den Lehrgang ist jederzeit möglich.

Die Teilnehmer lernen

• die Grundlagen der doppelten Buchführung und die Grundsätze ordnungsgemäßer Buchführung
• die handelsrechtlichen Vorschriften zum Ansatz, zur Erst- und Folgebewertung und zum Ausweis von Kapitalanlagen bei Versicherungsunternehmen (Schwerpunkt auf Finanzanlagen)
• die Klassifizierungsvorschriften und die daraus folgenden Erst- und Folgebewertungen von finanziellen Vermögensgegenständen nach IAS 39 und IFRS 9 sowie
• die Umsetzung der Regelwerke in Buchungssätze für konkrete Geschäftsvorfälle sowie
• grundlegende Aspekte der buchhalterischen Erfassung von derivativen Finanzinstrumenten und strukturierten Produkten nach HGB, IAS 39 und IFRS 9

Allgemeine Regeln nach HGB

• Doppelte Buchhaltung und Grundsätze ordnungsgemäßer Buchführung
• Ansatzvorschriften
• Bewertungsvorschriften
• Ausweisvorschriften

Beispielbuchungen für klassische Kapitalanlagen nach HGB

• Aktien im Umlauf- und Anlagevermögen (Erwerb / Jahresabschluss / Verkauf / Dividendenvereinnahmung)
• Inhaberschuldverschreibungen im Umlauf- und Anlagevermögen (Erwerb / Zinsabgrenzung / Zinszahlung / Jahresabschluss / Verkauf)
• Namensschuldverschreibungen im Umlauf- und Anlagevermögen (Erwerb / Zinsabgrenzung / Zinszahlung / Jahresabschluss / Verkauf)

Allgemeine Regeln nach IAS 39

• Klassifizierung und Bewertung
• Ansatz, Erst- und Folgebewertung
• Amortisation
• Fremdwährungen
• Impairment

Beispielbuchungen für klassische Kapitalanlagen nach IAS 39

• Aktien – Trading
• Aktien – Available for Sale
• Verzinsliche Anlagen – Trading
• Verzinsliche Anlagen – Held to Maturity
• Verzinsliche Anlagen – Available for Sale

Allgemeine Regeln nach IFRS 9

• Klassifizierung
• Erst- und Folgebewertung

Derivate und Strukturen nach HGB, IAS 39 und IFRS 9 

Beispielbuchungen für eine Multi-Tranchenanleihe nach HGB und IAS 39

Methodik

• Fachlicher Input
• Praktische Übungen
• Fallbeispiele

Zielgruppe
Führungs-, Nachwuchsführungs- sowie Fachkräfte aus den Bereichen Kapitalanlagen (insb. Middle- und Back-Office), Portfoliomanagement, Risikomanagement, Controlling, Rechnungswesen, Steuern und Interne Revision

Teilnahmegebühr
Die Teilnahmegebühr umfasst ein Mittagessen und Kaffeepausen pro vollem Seminartag, Tagungsgetränke und umfangreiche Arbeitsunterlagen.

Unterbringung
Nach Ihrer Anmeldung erhalten Sie mit der Buchungsbestätigung Informationen zum Abrufkontingent, welches Sie bei Bedarf zur Zimmerbuchung im Seminarhotel nutzen können.

Dieses Seminar kann im Rahmen des Zertifikatslehrgangs "Zertifizierte/-r Revisor/-in in Versicherungsunternehmen (DVA)" belegt werden. Ein Einstieg in den Lehrgang ist jederzeit möglich.

Unsere Datenschutzhinweise für Teilnehmer:innen finden Sie hier.